現金不是一個部位，是三個

打開網銀，看到帳戶裡的餘額，心裡會踏實一點。但餘額只告訴你有多少錢，沒告訴你其中有多少是你能動的。下個月的房貸、年底的保費、明年的學費，全都混在同一個數字裡。如果把整筆餘額當成閒錢去計算利息，等帳單陸續進來，才會發現自己沒有想像中寬裕。

先把用途寫下來，再看利率。錢分成三層：這個月的日常收支、臨時用到的緊急預備金、還有時間已經確定的大筆支出，像半年後的學費、兩年後的自備款。三層要回答的問題不一樣，日常收支要的是轉得出去，預備金要的是隨時能動，已知支出要的是付款那天錢一定在。

舉個純屬示意的數字：一個家庭有 120 萬元存款，其中 10 萬元要付這個月的帳單，40 萬元是萬一收入中斷的準備，30 萬元要留給明年的學費。真正還沒指定用途的是 40 萬元，不是網銀上那個 120 萬。若只看帳戶總額，便容易漏掉這些已經有用途的開銷。

分層是為了好管理，沒有固定的配置比例，也不宜單憑期限決定。兩年後才要付的自備款，仍可能適合保守存放；預備金放了三年沒動，也不會因此變成多餘的錢。扣掉這三層之後的餘額，再放回整體資產配置，考慮投資或還債。接下來就看實際存放時會遇到的問題：保障額度怎麼算、提前解約能拿回多少，以及利息入帳時有哪些稅費。

先看存款保障。《存款保險條例》第 13 條沒有寫金額，只授權主管機關會同財政部、中央銀行訂定；數字在金管會民國 99 年 8 月 12 日金管銀合字第 09900300970 號公告：自 100 年 1 月 1 日起，每一存款人最高保額為新臺幣 300 萬元。條文把它定義成「每一存款人，在同一要保機構存款本金及迄最後營業日之利息」受保障的最高金額。歸戶的單位是存款人配上要保機構，兩個都要對上。

要保機構指的是參加存款保險的那一家金融機構，不是帳戶，也不是分行。中央存款保險公司的要保機構名單上，列的是一家一家的銀行、信用合作社與農漁會信用部。同一家銀行開三個帳戶不會變成 900 萬，把錢從這個分行搬到那個分行也一樣。中華郵政公司同樣是要保機構，劃撥儲金、存簿儲金與定期儲金合計計算，不是每一種各給一份保障。新臺幣與外幣一起算，保障範圍涵蓋「新臺幣、外幣、本金及利息」，外幣存款與存款利息自 99 年 12 月 31 日起納入。所以本金壓在 300 萬以內還不夠：利息會累積上去，外幣換算成新臺幣的金額也會變動。

不在保障範圍內的東西同樣要知道。《存款保險條例》第 12 條把可轉讓定期存單、各級政府機關存款、中央銀行存款與金融同業存款排除在保險標的之外，同條第 3 項另把銀行國際金融業務分行（OBU）收受的存款排除。在銀行櫃檯買到的基金、債券、保單，不會因為賣的地方是銀行就變成受保障的存款，中央存款保險公司明列這些非存款商品不計入保額。還有一件事值得分清楚：存款保險處理的是金融機構無法履行支付義務時的賠付，不保證你任何時候都領得出錢。真正重要的生活備用金，在另一家銀行留一個能正常使用的帳戶，比在同一家銀行多開兩個帳戶有用。

第二件事是定存提前解約。依中央銀行的說明，中途解約原則上應於七日以前通知銀行，未能提前通知者經銀行同意也可辦理；利息的算法是未存滿一個月不計息，超過者按實存期間該存款銀行定期存款之牌告利率八折計息。一般定存的八折計息是調整利息，不是將本金打八折。但這裡有個容易算錯的地方：央行的說明沒有指明八折乘的是哪一天的牌告利率，各家銀行的存款約定條款寫法不同，還要處理機動利率、畸零天數、優惠專案，以及已經領過的利息要不要調整。不能把當天的牌告利率直接套進通用公式。要解約就直接請銀行按這筆存單試算三個數字：今天能拿回多少、比原本少領多少利息、什麼時候入帳。

利息入帳時，應分清楚所得稅扣繳、結算申報與健保補充保費。先講所得稅。台灣稅務居民的一般銀行存款利息，扣繳率是百分之十（《各類所得扣繳率標準》第 2 條第 3 款第 6 目），但第 13 條另有小額免扣：扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過新臺幣 2,000 元者，免予扣繳。換算回去，單次利息在 2 萬元以內，一般不會被預扣。想在更高的金額也免預扣，才需要依規定領用儲蓄免扣證，持交扣繳義務人於給付時登記，同一申報戶全年累計 27 萬元以內免予扣繳（第 2 條第 4 款）。這一整段講的都是付款當下有沒有先扣。沒被扣，隔年照樣要申報。

會不會被課到稅，看的是另一個 27 萬：《所得稅法》第 17 條第 1 項第 2 款第 3 目之 3 的儲蓄投資特別扣除額。它是計算所得稅時的扣除額，以每一申報戶全年合計 27 萬元為限，不是每個人一份、更不是每家銀行各一份，也不等於可以少繳 27 萬元的稅。適用範圍限金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益，以及 87 年 12 月 31 日以前取得的特定緩課記名股票之營利所得；一般的現金股利不適用。依郵政儲金匯兌法免稅的存簿儲金利息與依法分離課稅的利息，兩個 27 萬都不包括在內。一個處理付款當下先不先扣，一個處理申報時所得怎麼算，不能互相替代。

第三套是健保補充保險費。利息所得是《全民健康保險法》第 31 條列舉的六類所得之一，依《全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法》第 4 條，扣費義務人給付時單次給付金額達新臺幣 2 萬元者扣取，單次給付逾 1,000 萬元的部分免扣。現行費率為 2.11%，且達到門檻是按給付全額計收，不是只算超過 2 萬的部分。費率不在法條裡，健保法第 33 條規定由主管機關逐年公告，所以要以公告年度為準；另有免扣或適用不同門檻的身分，不是達到 2 萬就一定會扣。

把三套規則放在同一筆錢上會更清楚。假設你單次領到 2 萬元的一般存款利息，在你是台灣稅務居民、已納保且沒有免扣補充保費資格的假設下：所得稅這邊，應扣繳稅額是 2,000 元，剛好落在「不超過 2,000 元」的免扣範圍，當下不會被扣；補充保費這邊，2 萬元已經達到門檻，按全額計收 2.11%，扣 422 元。同一天、同一筆利息，一個不扣、一個要扣，而隔年申報時這筆利息還是要併進綜合所得總額。所以比較存款方案的時候，除了利率，付息的頻率也會改變結果。按月付息和到期一次付息，可能因單次給付金額不同而影響扣取結果，實際仍須依契約及扣繳、扣費規定確認。

有房貸的人要再算一次。《所得稅法》第 17 條第 1 項第 2 款第 2 目之 5 規定，符合條件的自用住宅購屋借款利息，要先從實際支付的利息中減除當年度申報的儲蓄投資特別扣除額，就餘額適用每一申報戶每年 30 萬元的上限，且以一屋為限。順序是先減再封頂，不是從 30 萬直接扣。舉兩個數字：合格房貸利息 40 萬元、儲蓄投資特別扣除額 5 萬元，相減是 35 萬，仍高於上限，可列舉的還是 30 萬元，一毛沒少；換成房貸利息只有 20 萬元，相減後剩 15 萬元，可列舉的就是 15 萬元——那 5 萬元真的少列了。所以「存款利息多多少，房貸扣除額就少多少」並不成立，要看你落在哪一邊。房屋還須符合所有權、課稅年度戶籍登記及未出租或供營業、執行業務使用等條件，並比較全戶列舉扣除額與標準扣除額。房貸利息扣除額是減少所得計算基礎，不是同額退稅。

最後是貨幣市場基金。它常被放在定存旁邊比較，但它是基金，不受存款保險保障。就台灣境內貨幣市場基金而言，《證券投資信託基金管理辦法》第 47 條定義它是運用於銀行存款、短期票券及附買回交易之總金額達基金淨資產價值百分之七十以上者，第 49 條限制加權平均存續期間不得大於 180 日。這些規範有助於控制風險，並不保證本金。同一條把「加權平均存續期間」和「剩餘到期日」寫成兩個不同的限制，正說明兩者不是同一件事：存續期間與投資組合的現金流時點、利率敏感度有關，更不是贖回後的入帳天數。它可以是短期資金的選項，前提是你了解信用與流動性風險、費用及贖回入帳時間，並且知道這筆錢不在存保的 300 萬裡面。

至於通膨，現金確實有購買力成本，但不能拿今天的存款利率減最新一期的 CPI 年增率，就當成未來一年的實質報酬：前者描述的是現在起存的條件，後者描述的是已經發生的物價變化，兩者期間根本沒對上。